个税 / 工资计算器
工资薪金按累计预扣法计算，含五险一金与专项附加扣除，年终奖单独计税与合并计税对比择优。全部在浏览器本地完成。
工资与五险一金
金额单位：元/月。社保与公积金基数按当地上下限自行填写，默认等于月薪。
五险个人缴费比例（高级，默认按常见标准）
专项附加扣除（月额）
按 2023 年提高后的标准填写适用项，不适用留 0。住房贷款利息与住房租金不可同时享受。
计算结果
按全年 12 个月累计预扣法计算，月平均个税 = 全年工资个税 ÷ 12。
年终奖计税对比
全年一次性奖金：单独计税 vs 并入综合所得，择税负低者。单独计税优惠延续至 2027-12-31。
单独计税
合并计税
12 个月累计预扣明细
累计预扣法下，年初税率低、随累计所得跨档后月度个税升高。
| 月份 | 累计应纳税所得额 | 当月预扣个税 | 当月税后工资 |
|---|
个人所得税税率表（综合所得·年度）
起征点 5000 元/月（60000 元/年）。下表为年度应纳税所得额适用的 7 级超额累进税率，依据 2018 年个税法修订；静态参考，政策如有调整请自行更新。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000 – 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000 – 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000 – 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000 – 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000 – 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
常见问题
以下为本工具的计算依据与常见疑问解答，静态可查；社保基数/比例按参保地实际填写，结果仅供参考，实际以税务机关与扣缴义务人为准。
工资个税怎么算？累计预扣法是什么？
工资薪金个税按累计预扣法计算：以全年累计收入减除累计减除费用（5000元/月×月数）、累计专项扣除（五险一金个人部分）、累计专项附加扣除等后的余额为累计应纳税所得额，按7级超额累进税率算出累计应预扣税额，再减去已预扣税额得到当月预扣。因此年初税率低、随累计所得跨档后月度个税升高。本工具按全年12个月演算，月平均个税=全年工资个税÷12。
个税起征点和税率表是多少？
起征点（减除费用）为5000元/月、60000元/年。综合所得适用7级超额累进税率（按年度应纳税所得额）：不超过36000元3%；36000至144000元10%（速算扣除2520）；144000至300000元20%（速算扣除16920）；300000至420000元25%（速算扣除31920）；420000至660000元30%（速算扣除52920）；660000至960000元35%（速算扣除85920）；超过960000元45%（速算扣除181920）。依据2018年个税法修订。
五险一金个人缴多少？
个人缴费部分通常为：养老保险8%、医疗保险2%、失业保险0.5%（各地略有差异），工伤与生育个人不缴费；住房公积金个人比例5%至12%。缴费基数按参保地上下限确定，不一定等于月薪。本工具默认基数等于月薪、公积金12%，可在高级选项按参保地实际调整。
专项附加扣除有哪些？标准多少？
按2023年提高后的标准（国发〔2023〕13号）：子女教育2000元/月/孩；3岁以下婴幼儿照护2000元/月/孩；赡养老人独生子女3000元/月（非独生分摊）；住房贷款利息1000元/月；住房租金按城市1500/1100/800元/月；继续教育学历400元/月。大病医疗在年度汇算按实际扣除（限额80000元/年），不在月度预扣中计算。住房贷款利息与住房租金不可同时享受。
年终奖单独计税还是合并计税划算？
全年一次性奖金可选择单独计税或并入当年综合所得。单独计税：奖金÷12按月换算表定档，税额=奖金×税率−速算扣除；合并计税：把奖金并入全年应纳税所得额一起按年度7级税率计算。哪种划算取决于收入水平，本工具两种都算并自动择优（标出税负更低者）。示例：月薪15000、年终奖36000时，单独计税全年总个税6510元、合并9030元，单独计税省2520元。
年终奖单独计税政策有效期到什么时候？
根据财政部 税务总局公告2023年第30号，全年一次性奖金单独计税优惠延续至2027年12月31日。政策若调整请自行更新。本工具为本地估算，未含大病医疗汇算、其他扣除与税收优惠，结果仅供参考，实际以税务机关与扣缴义务人为准。